Регулирование конкуренции в агропромышленном комплексе с помощью механизмов налоговой политики

Российский агропромышленный комплекс в последние годы демонстрирует уверенный рост, однако этот рост происходит неравномерно и связан с повышением роли крупных агрохолдингов при сохраняющейся уязвимости малых сельхозпроизводителей. Растущая холдингизация и вытеснение малых хозяйств создают ограничения для развития сельских территорий, снижают устойчивость темпов роста сельскохозяйственного производства и приводят к ускоренному росту цен на продукты. Агропромышленный комплекс в целом пользуется преференциальными налоговыми условиями, включая нулевую ставку по налогу на прибыль, однако основные параметры налогообложения сельскохозяйственной отрасли не дифференцированы между крупными и малыми сельхозпредприятиями, в отличие от остальных отраслей, где есть особые льготы для малого бизнеса. В АПК сохраняется возможность развития конкуренции методами налоговой политики, направленными на снижение темпов монополизации отрасли. В работе дана численная оценка показателей концентрации в отдельных отраслях АПК и их изменения за 2016–2023 гг. Показаны рост концентрации на рынках производства свинины, мяса птицы и сахара и перспективы дальнейшей монополизации. Выполнена оценка налоговой нагрузки на сельское хозяйство по сравнению с другими отраслями, а также оценка потенциала ее увеличения за счет крупных сельхозорганизаций и агрохолдингов. В соответствии с теорией государственных финансов сформулированы меры налоговой политики, направленные на регулирование конкуренции в отрасли, которые разграничивают налоговые условия для малых и крупных сельхозпроизводителей. Предлагается, с одной стороны, ужесточить требования к применению нулевой ставки налога на прибыль и ЕСХН для предприятий, входящих в состав агрохолдингов, а с другой стороны, предоставить дополнительные налоговые льготы и субсидии малым и начинающим сельхозпроизводителям в виде пониженной ставки ЕСХН и компенсации выплат по НДС.

1. Адуков Р.Х., Адукова А.Н. Усиление антимонопольной политики как главное условие повышения эффективности госуправления АПК в новых реалиях // Экономика, труд, управление в сельском хозяйстве. 2023. №7 (101). С. 14–25. DOI: 10.33938/237-14.

2. Алтухов А.И., Дрокин В.В., Журавлев А.С. Продовольственная безопасность и импортозамещение – основные стратегические задачи современной аграрной политики // Экономика региона. 2015. №3 (43). С. 256–266. DOI: 10.17059/2015-3-21.

3. Буздалов И. Российское крестьянство под прессом «перекачки» // Общество и экономика. 2010. №2. С. 73–86.

4. Кондратьева Н.Б. Сельскохозяйственная политика ЕС: вопросы концентрации и конкуренции // Современная Европа. 2019. №4 (90). С. 73–85. DOI: 10.15211/soveurope420197384.

5. Корытин А., Шаталова С. Расчет показателей налоговой нагрузки и ее влияния на рентабельность в отраслях экономики // Экономическое развитие России. 2017. Т. 24. №4. С. 79–85.

6. Курдюмов А.В., Громова Н.С. Антимонопольное регулирование аграрного сектора в условиях трансформации экономико-правовой реальности // Научные труды Вольного экономического общества России. 2024. Т. 247. №3. С. 246–264. DOI: 10.38197/2072-2060-2024-247-3-246-264.

7. Мелкова Е.В., Корытин А.В. Повышение конкурентоспособности малых сельскохозяйственных предприятий посредством налогового регулирования // Финансы. 2024. №10. С. 26–32.

8. Пинская М.Р., Тихонова А.В. Гармонизация НДС и единого сельскохозяйственного налога // Белорусский экономический журнал. 2015. №3 (72). С. 72–78.

9. Терентьев И., Попов И. Льгота 0%: как три агрохолдинга заработали за год 100 млрд рублей прибыли // Forbes. 20.12.2022. URL: https://www.forbes.ru/biznes/480564-l-gota-0-kak-triagroholdinga-zarabotali-za-god-100-mlrd-rublej-pribyli (дата обращения: 23.04.2025).

10. Тропынина Н.Е. Особенности применения индикаторов интенсивности конкуренции для оценки степени монополизации рыночной власти // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2020. №4 (46). С. 91–97.

11. Холдингизация агробизнеса России / В.Я. Узун, Н.И. Шагайда, Е.А. Гатаулина, Е.А. Шишкина. – М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2022. – 344 с.

12. Шагайда Н.И. Подходы к оценке размеров агрохолдингов // Вопросы экономики. 2020. №10. С. 105–116. DOI: 10.32609/0042-8736-2020-10-105-116.

13. Шарапова Н.В. Государственное регулирование агропродовольственного рынка: антимонопольные процессы // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2017. №11. С. 10–14.

14. Harberger A.C. Monopoly and Resource Allocation. – In: Essential Readings in Economics / ed. by S. Estrin, A. Marin. – London: Palgrave, 1995. P. 77–90. DOI: 10.1007/978-1-349-24002-9_5.

15. Kireyeva E. Tax regulation in agriculture: current trends, selection of a state support forms // Journal of Tax Reform. 2016. Vol. 2. No. 3. P. 179–192. DOI: 10.15826/jtr.2016.2.3.023.

16. Mirrlees J.A. An exploration in the theory of optimum income taxation // The Review of Economic Studies. 1971. Vol. 38. No. 2. P. 175–208. DOI: 10.2307/2296779.

17. Rodrik D. Industrial policy for the twenty-first century. – Harvard University, 2004. – 57 p. DOI: 10.2139/ssrn.617544.

18. Stiglitz J.E. The role of government in economic development. – In: Annual World Bank Conference on Development Economics. – Washington D.C.: World Bank, 1996. P. 11–23.

19. Wengle S.A. Agroholdings, technology, and the political economy of Russian agriculture // Laboratorium. Russian Review of Social Research. 2021. Vol. 13. No. 1. P. 57–80. DOI: 10.25285/2078-1938-2021-13-1-57-80.