Малое и среднее предпринимательство является важнейшим фактором социально-экономического развития и потому особым предметом для государственного регулирования и поддержки.В результате и в международной практике, и в России были созданы специальные условия, включая налоговые и институциональные, для поддержки МСП. В России активно развивались специальные налоговые режимы, предусматривающие частичное освобождение от налогов, упрощение административных процедур. Вместе с тем в конце 2025 г. были приняты важные законодательные изменения, которые могут существенно повлиять на работу МСП, в том числе с точки зрения увеличения налоговой нагрузки. Базовая ставка НДС выросла на 2%, был в три раза сокращен лимит доходов для освобождения от НДС. В статье обсуждаются возможные направления смягчения налоговой нагрузки для малого бизнеса, в том числе показана возможность замены сборов НДС повышением более комфортных для бизнеса ставок УСН. Также высказаны предложения, каким образом увеличение налогового бремени может быть компенсировано улучшением институциональных условий, которые не менее важны для благоприятного делового климата. Важны минимизация и обоснованность проверочных мероприятий, повышение гарантий прав собственности на землю и недвижимость, защита прав акционеров.
Small and medium-sized enterprises are a crucial factor in socio-economic development and therefore a special subject for government regulation and support. As a result, both in international practice and in Russia, special conditions, including tax and institutional ones, have been created for SMEs. At the same time, important legislative changes were adopted at the end of 2025, which may significantly affect the operation of SMEs, including in terms of increased tax burden. The article discusses possible ways to mitigate the tax burden for small businesses and also suggests options for how the increased tax burden can be compensated by improving institutional conditions, which are equally important for the favorable business climate.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.